Право беременных дам на получение налоговых вычетов в связи с оказанием им мед услуг
К огорчению, рождение малыша в наше время — наслаждение довольно драгоценное. Поликлиники и мед центры, обеспечивающие квалифицированную помощь во время беременности и родов, стоят средств. И очень больших. А что уж гласить о лекарствах! Но немногие юные матери догадываются, что часть суммы, уплаченной за услуги докторов, можно возвратить. Естественно, если знать о собственных правах.
Юным мамам, которым беременность и роды обошлись «в копеечку», полезно будет знать о тех льготах, которые им предоставляет налоговое законодательство. Эта информация понадобится и тем, кто только собирается прибегнуть к услугам мед учреждений.
Итак, статья 219 Налогового кодекса РФ гласит о соц налоговых вычетах: При определении налоговой базы, в согласовании с пт 2 ст. 210 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по исцелению, предоставленные ему мед учреждениями Русской Федерации, также уплаченной налогоплательщиком за услуги по исцелению жена (супруги), собственных родителей и (либо) собственных малышей в возрасте до 18 лет в мед учреждениях Русской Федерации (в согласовании с списком мед услуг, утверждаемым Правительством Русской Федерации), также в размере цены медикаментов (в согласовании с списком фармацевтических средств, утверждаемым Правительством Русской Федерации), назначенных им лечащим доктором, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Общая сумма общественного налогового вычета, предусмотренного реальным подпунктом, не может превосходить 25 000 рублей.
По дорогостоящим видам исцеления в мед учреждениях Русской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере практически сделанных расходов. Список дорогостоящих видов исцеления утверждается постановлением Правительства Русской Федерации.
Попробуем разобраться, как можно получить положенную законом льготу.
Какие услуги учитываются при предоставлении льготы?
Право на льготу имеют граждане, которым оказывались платные мед услуги в лечебно-медицинских учреждениях на местности Русской Федерации. Список мед услуг, учитываемых при предоставлении налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201. Согласно этому документу, к таким услугам относятся:
- Услуги по диагностике и исцелению при оказании скорой мед помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, исцелению и мед реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической мед помощи (в том числе в дневных стационарах и медиками общей (домашней) практики), включая проведение мед экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, исцелению и мед реабилитации при оказании стационарной мед помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение мед экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, исцелению и мед реабилитации при оказании мед помощи в сенаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению. Таким макаром, беременные дамы вправе включать в сумму налогового вычета: расходы на обследование, в том числе ультразвуковое; консультации у профессионалов; пребывание в платных клиниках в период родов. Нужным условием предоставления льгот является наличие у мед учреждения лицензии, предусмотренной действующим законодательством. Потому до того как заказывать услуги, следует ознакомиться с данной лицензией, а идеальнее всего получить ее копию на руки. Повышенное внимание нужно направить на срок деяния лицензии: на момент оказания услуг он не должен быть просрочен.
Чем подтвердить свое право?
Чтоб получить льготу, налогоплательщик должен подтвердить факт понесенных расходов. Для этого в налоговую инспекцию предоставляются последующие документы:
- Копия контракта с мед учреждением.
- Копия платежного документа (обычно, квитанция приходно-кассового ордера).
- Справка установленной формы о понесенных издержках.
Справка является более принципиальным документом. Выдается она учреждением, оказывавшим услуги. Согласно Приказу Минздрава Рф и МНС Рф 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256, справки, подтверждающие оплату налогоплательщиком мед услуг и дорогостоящего исцеления, должны выдаваться воеми учреждениями здравоохранения, независимо от ведомственной подчиненности и формы принадлежности, имеющими лицензии на воплощение мед деятельности и оказывающими гражданам платные мед услуги. Отказ в выдаче данной справки может быть обжалован, в том числе в суде.
Справка может быть выдана гражданину по его заявлению в течение 3-х лет со денька окончания мед помощи, так что если по любым причинам вы впору не обратились за льготой, отчаиваться не стоит: налоговый вычет может быть предоставлен в течение 3-х лет с момента появления права на льготу.
Кто может получить льготу?
Налоговый вычет предоставляется по заявлению налогоплательщика. Льготу вправе добиваться не только лишь лицо, которому конкретно оказывались мед услуги, да и его супруг, также родитель, если услуги оказаны несовершеннолетнему ребенку. Малыши тоже вправе получить льготу, если они оплатили исцеление собственных родителей.
В схожих случаях налогоплательщик, получающий льготу, должен представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт схожих связей, т.е. свидетельство о заключении брака либо о рождении.
Как делается расчет?
Все мы, получая зарплату и вознаграждения по другим сделкам, платим государству 13% суммы дохода — такая налоговая ставка, предусмотренная ст. 213 Налогового кодекса. В подавляющем большинстве случаев налоги платит за нас предприятие, где мы получаем зарплату, и только личные предприниматели платят налоги с приобретенных доходов в особенном порядке. К примеру, за один год общая сумма доходов налогоплательщицы составила 100000 рублей. С этой суммы на предприятии было удержано 13 000 рублей. Если в этом году она родила малыша в платной поликлинике, заплатив за роды 10 000 рублей, то налогооблагаемая сумма миниатюризируется на 10 000 рублей и, таким макаром, составляет 90 000 рублей 13% от 90 000 — это 11 700 рублей. Из этого следует, что налогоплательщицей выплачено на 1 300 рублей больше, чем положено, и на основании ее заявления в налоговые органы ей ворачивается из бюджета данная сумма. Для этого нужно обратиться или в денежный отдел по месту работы, или конкретно в налоговую службу по месту проживания.
Следует учесть, что общая сумма налогового вычета не должна превосходить 25 000 рублей, независимо от того, какую сумму уплатил налогоплательщик. Но если мед услуги оказывались пару раз, то можно оформить документы на жена либо другого родственника, который имеет право на льготу.
Но для дорогостоящих видов исцеления налоговый вычет предоставляется без верхнего лимита. Список таких видов исцеления установлен Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года. Одним из их является выхаживание недоношенных малышей весом до 1,5 кг (пункт 26). Если вам были оказаны такие услуги, то льгота предоставляется на всю затраченную на исцеление сумму.
В случае если сумма налоговых вычетов превосходит сумму облагаемых налогом доходов, облагаемая налогом база признается равной нулю, но на последующий налоговый период данная льгота не переносится.
Распространяется ли льгота на цена медикаментов?
Как надо из вышеприведенной статьи Налогового кодекса РФ, налоговый вычет распространяется и на средства, израсходованные налогоплательщиком на медикаменты. Список мед средств и препаратов предусмотрен этим же Постановлением Правительства РФ. В него заходит существенное количество препаратов, nepечислить которые в истинной статье нереально из-за ее ограниченного объема. Можно отметить, что в список включены средства для наркоза, для исцеления аллергических реакций, антисептики, средства для исцеления зараз и болезней желудочно-кишечного тракта, средства, действующие на мускулатуру матки, также витамин (менадион и тиамин). Следует учесть, что льгота распространяется и на те средства, которые были израсходованы на лекарства для малыша.
Для получения налогового вычета нужно представить в налоговый орган документы, подтверждающие предназначение продукта (рецепт доктора о предназначении лекарства со штампом «Длл налоговых органов Русской Федерации») и его покупку (кассовый и товарный чеки, где должно быть обозначено, какое лечущее средство было приобретено).
При всем этом, согласно отдельному письму Министерства здравоохранения РФ от 25 июля 2001 г, доктор выписывает рецепт установленной формы в 2-ух экземплярах, один из которых представляется в аптечное учреждение, другой с вышеуказанным штампом направляется в налоговый орган (отпуск фармацевтических средств по этому бланку воспрещается).
Следует выделить, что отказ в выдаче данного рецепта может быть обжалован в установленном порядке в прокуратуре или в суде. Сумма, израсходованная на приобретение медикаментов, прибавляется к издержкам на оказание мед помощи, о которых говорилось выше, т.е. общий размер общественного налогового вычета по мед свидетельствам не должен превосходить 25 000 рублей.
Будем возлагать, что эта статья поможет многим дамам получить положенные им льготы. И пусть размер возвращаемых из бюджета средств не настолько велик, даже маленькая сумма не будет излишней в бюджете юный семьи.